النسخ الاحتياطي من خيارات الأسهم غير أخلاقية بسبب كويزليت

أخلاقيات المحاسبة الفصل 3.

ИГРАТЬ.

الحوافز المالية لتهب صافرة.

وجود مدونة سلوك أخلاقية.

فورد امتثلت لجميع القوانين وقضايا السلامة.

بيئة التحكم.

واستمر هذا الاحتيال لمدة 18 شهرا قبل اكتشافه.

وتشكل مخططات احتيال البيانات المالية 9٪ من عمليات الاحتيال.

ويحصل المديرون التنفيذيون والمديرون الماليون على رواتب مفرطة من أرباح الأسهم المرتبطة بالأرباح التي أعيد بيانها.

وكان المديرون التنفيذيون والمديرون الماليون على علم بالخطأ المالي خلال فترة إعادة النظر المالية.

الرئيس التنفيذي لشركة ستيوارد يمكن أن يعمل على أفضل وجه من خلال عقد كل من الرئيس التنفيذي ومقر مجلس الإدارة.

ويضع المديرون مصالح المساهمين قبل المصالح الذاتية.

موظفو الامتثال الداخلي.

عدم تسجيل نفقات التشغيل.

رسملة التكاليف التي ينبغي تحميلها كمصروف.

من خلال التوقعات التنظيمية.

بواسطة النغمة التي وضعتها تلك في الجزء العلوي من المنظمة.

الإشراف على عمليات إدارة المخاطر.

مراجعة فعالية أحكام المبلغين عن المخالفات.

موثوقية التقارير المالية.

الامتثال للقوانين واللوائح المعمول بها.

الضغط للحفاظ على الأرقام.

التركيز المفرط على النتائج المالية بأي ثمن.

لتحقيق بعض المكاسب الشخصية.

لإثراء نفسه على حساب المنظمة.

برامج تدريب الأخلاقيات.

الرقابة على الإدارة عندما يفشل مجلس الإدارة في ممارسة العناية الواجبة في القيام بمسؤولياته.

الاختلال القائم بين المعلومات المعروفة من قبل المؤسسة ومستثمريها.

الفشل في التصرف بنزاهة.

السؤال & كوت؛ هل يمكن إجراؤه قانونيا؟ & كوت؛ بدلا من & كوت؛ هل يجب أن يتم ذلك؟ & كوت؛

عدم تحقيق أهداف الأرباح.

إنشاء طريقة مجهول للموظفين لتقديم المخاوف.

يتم دعم القيم التنظيمية من قبل الإدارة العليا.

يتابع الموظفون من خلال النية الأخلاقية مع الإجراءات الأخلاقية.

الإحجام عن تحدي السلطة.

تضارب المصالح المحتملة.

الولاء لرئيسه.

تركيز غير واقعي على تلبية التوقعات المالية.

العمل بحسن نية للمنظمة.

العمل في مصلحة الشركة.

ممارسة الاجتهاد في الرقابة على عمليات الشركة.

وذكرت سوء السلوك لوحظ.

ارتفاع معدل دوران الموظفين.

كما أنه يضر بثقة الجمهور في منتجاته.

ومن الصعب تبرير الخيارات البديلة من منظور أخلاقي.

تم التلاعب بمعايير الخيار لجعلها خام قيمة لأعلى المديرين التنفيذيين.

ومن الضروري الامتثال لأحكام دود فرانك.

ويتقاضى الرؤساء التنفيذيون في الولايات المتحدة مرات عديدة أكثر من نظرائهم في البلدان الأخرى.

تناسب هناك، لكنه يتحول في اتجاه سلبي للفساد.

الموظف أكثر استعدادا للمشاركة في الفساد.

العلاقة بين السلوك الأخلاقي والنجاح الوظيفي.

دعم السلوك الأخلاقي من الإدارة العليا.

يجب أن توجد أدلة موثقة تؤكد أن وجهة نظر الفرد صحيحة.

يجب على الموظف أن يعتقد أن الذهاب الجمهور يستحق المخاطرة لنفسه.

وغالبا ما يكون القرار الصحيح غير واضح.

نتائج القرار غير معروفة.

قواعد السلوك داخل المنظمة.

القيادة الفعالة داخل المنظمة.

وأفاد أكثر من 50٪ من الموظفين بأن سوء السلوك الملحوظ قد يؤدي إلى فقدان ثقة الجمهور.

وقد لاحظ ما يقرب من 75٪ من الموظفين سوء السلوك في منظمتهم خلال ال 12 شهرا الماضية.

تقرير مصدق من مدقق الحسابات يغطي تقييم الإدارة لفعالية الرقابة الداخلية.

تقييم إداري لفعالية الرقابة الداخلية.

تساعد على خلق لهجة أخلاقية إيجابية في المنظمة.

العمل كشخص أساسي للإبلاغ عن انتهاكات الأخلاق.

خدم بمثابة لوحة السبر للإدارة لمحاولة الخروج أفكار جديدة.

ويسمح السماح لموظفي الضبط بأن يصبحوا من المبلغين على أساس مرور الوقت بحل الثقة في مسؤولي الامتثال.

وأكدت المسؤولية الرئيسية للشركة هي أولئك الذين يعتمدون على سلامة منتجاتهم.

مطالبة الشركات العامة بتزويد المساهمين بتصويت غير ملزم على الراتب التنفيذي للضباط المعينين.

مطالبة الشركات العامة بالسماح للمساهمين بالتصويت على التعويض التنفيذي للعروض المحددة مرة واحدة كل ثلاث سنوات على الأقل.

فكر في الإجراءات المحتملة قبل اتخاذ القرار.

لا تختر الإجراءات التي تضر بالآخرين.

اتخاذ القرارات التي تحترم حقوق الآخرين.

سوف الموظفين الاجتماعيين تشير إلى قطع الاتصال.

وقد يحاول الموظفون المتطوعون تخفيف حدة التنافر الأخلاقي.

Chpt. 4 - الأخلاقيات والمسؤولية الاجتماعية للشركات.

ИГРАТЬ.

فصل الحق من الخطأ.

2) التركيز على حقوق الأفراد (علم الأخلاق)

ما هو واجبنا؟ إلى النفس؟ الى الاخرين؟

3) التركيز على النزاهة (الفضيلة الأخلاق)

ما هو شخصية الشخص؟

اعتبروا بيانات واضحة لما هو بالغ الأهمية.

الإدارة التي تؤكد أن عالية.

جودة المنتج النهائي لها الأسبقية.

إنجازها المقرر.

- إنتاج الفقراء جودة المنتج.

- التحيزات اللاإنسانية التي تؤدي إلى سلوك غير عادل.

-الترشيد - إعطاء أعذار جيدة للفقراء.

لأن قضايا أخرى تبدو أكثر أهمية في.

الجو التنظيمي الذي يتغاضى عن ذلك.

- نسخ البرمجيات بشكل غير قانوني.

- معاملة الناس بشكل غير عادل.

- تضارب المصالح - الوضع الذي يحدث عندما واحد.

الحكم أو الهدف للخطر.

- قبول الرشاوى والرشاوى.

-تفكيك المعلومات السرية.

-تذليل موارد الشركات.

استخراج تعويضات غير عادية من المنظمة.

-فضائح الأعمال باعتبارها انتهاكات أخلاقية:

-Enron كوربوراتيون - الحيل المحاسبية والصفقات غير شريفة.

-إعداد الوثائق المالية الاحتيالية للخداع.

المستثمرين - بيرني مادوف (بونزي سشيم)

-Backdating خيارات الأسهم في وادي السيليكون الشركات.

-هل هذا عادل؟ (بناء على نظرية العدالة اللاإنسانية)

-من يضر (على أساس النفعية)

- هل يمكن أن تكون مرتاحا إذا تفاصيل قرارك ويريبورتيد على الصفحة الأولى من صحيفة محلية؟

-هل يجب أن تخبر طفلك (أو قريب قريب) أن تفعل ذلك؟

كيف لا رائحة؟

والالتزامات الاقتصادية للمالكين أو المساهمين وأيضا.

بما يتجاوز تلك التي ينص عليها القانون أو العقد.

تنظيم الأعمال هو المسؤول فقط لأصحابها و.

يجب أن يكونوا مسؤولين عن نوعية حياة العديد من المجموعات المتضررة من أعمال الشركة.

أصحاب المصلحة الداخليين - المالكين والموظفين والمساهمين.

- أصحاب المصلحة الخارجيين - العملاء، والنقابات العمالية، والمستهلك.

-groups & أمب؛ المؤسسات المالية.

أصحاب المصلحة على التصرف بطريقة مسؤولة اجتماعيا.

- مشاريع إعادة تنمية المجتمع.

- قبول المبلغين عن المخالفات.

- منفاخ - موظف يفصح عن التنظيمية.

-التدوير للأطراف التي يمكن اتخاذ إجراءات.

-Downsizing - التخسيس أسفل العمليات للتركيز.

والموارد وزيادة الأرباح أو خفض النفقات.

-Pragmatic على المدى الطويل.

- تطوير سلسلة التوريد الخضراء.

جعل الاستدامة والسياسات الصديقة للبيئة جزءا من.

-تنفيذ أربعة أيام عمل الأسبوع.

-تصنيع وبيع المنتجات المصنوعة من.

-استثمار بكثافة في إعادة التدوير.

- حديقة على السطح.

- تطوير قنوات متعددة لرفع الأسئلة والتعبير.

-Allow التعبير عن مخاوف مجهول.

-Act حاسمة على المشاكل الأخلاقية المشروعة التي أبلغ عنها.

- التواصل الواسع حول الأخلاق والاجتماعية.

- القيادة بالمثال ونماذج الأدوار الأخلاقية.

- تشجيع المواجهة حول الانحرافات الأخلاقية.

- برامج التدريب في مجال الأخلاق والمسؤولية الاجتماعية.

الأداء حيث الأداء الاجتماعي للشركات والشركات.

تغذية الأداء المالي وتعزيز بعضها البعض.

الفصل 3 بت. مجموعة دراسة الأخلاق.

ИГРАТЬ.

2. ضعف مجلس الإدارة.

3. الولاء لرئيسه.

4. تضارب المصالح التي يتم تجاهلها أو عدم معالجتها.

6. الابتكار مثل أي شركة أخرى.

7. الخير في بعض المناطق للشر في الآخرين.

- عندما لا يكون القانون الشخصي كافيا لاتخاذ القرار الأخلاقي اللازم، فإن الفرد سوف ننظر إلى التأثيرات المهنية والتنظيمية لحل الصراع.

2. ضعف الأخلاق التنظيمية والأخلاق الفردية المنخفضة (يناسب ولكن يعزز ثقافة الفساد)

3. الأخلاقيات التنظيمية العالية والأخلاق الفردية المنخفضة (من المرجح أن يترك)

4. الأخلاق التنظيمية المنخفضة، والأخلاقيات الفردية عالية (زيادة دوران الموظفين)

-الهدف: تعزيز ثقافة أخلاقية في مهنة التدقيق الداخلي.

-1.1. يجب أداء عملهم ث / الصدق، الاجتهاد، والمسؤولية.

-1.2. يجب مراعاة القانون وجعل الإفصاحات المتوقعة من قبل القانون والمهنة.

-1.3. لا يكون على علم طرفا في أي نشاط غير قانوني، أو الانخراط في أعمال غير قابلة للمصداقية لمهنة التدقيق الداخلي أو للمنظمة.

-1.4. يجب احترام والمساهمة في الأهداف المشروعة والأخلاقية للمنظمة.

-2.1. لا يجوز لهم المشاركة في أي نشاط أو علاقة قد تضعف أو يفترض أن تضعف تقييمهم غير منحازة. يشمل تضارب المصالح.

-2.2. لا تقبل أي شيء قد يضعف أو يفترض أن يضعف حكمهم المهني.

-2.3. أن يكشفوا عن جميع الحقائق الجوهرية المعروفة لهم، والتي قد لا تشوه، في حالة عدم الكشف عنها، الإبلاغ عن الأنشطة قيد الاستعراض.

-3.1. يجب أن يكون حذرا في استخدام وحماية المعلومات المكتسبة خلال أداء واجباتهم.

-3.2. لا يجوز استخدام المعلومات لأي مكسب شخصي أو بأي طريقة تتنافى مع القانون أو تضر بالأهداف المشروعة والأخلاقية للمنظمة.

-4.1. يجب أن يكون المحرك فقط في تلك الخدمات التي لديهم المعرفة اللازمة والمهارات والخبرات.

4.2. القيام بخدمات التدقيق الداخلي وفقا للمعايير الدولية للممارسة المهنية للتدقيق الداخلي.

-4.3. يجب أن يحسن باستمرار كفاءتهم وفعالية وجودة خدماتهم.

-Golden القاعدة: دليل النزاهة لجميع الحالات.

-كانت فكرة عالمية.

تيلينول التسمم - J & أمب؛ J وضع سلامة العملاء أولا.

تم سحب J & أمب؛ J من صفحة & كوت؛ الثقة & كوت؛ البنك في السنوات الأخيرة.

- الترويج القانوني لل ريسبردال المضادة للذهان.

- بيانات مضللة عن استدعاء موترين.

- بما في ذلك كلوريد الميثيلين، التي تحظرها ادارة الاغذية والعقاقير، في شامبو طفلهم.

-Ethicon شبكة المهبل لا تفي بمعايير السلامة المعقولة.

* يستغرق وقتا طويلا لبناء سمعة الثقة، ولكن ليس طويلا على الإطلاق لتمزيقه.

-التماس لتكون موثوقة وتحمل من خلال الكلمات مع الأفعال.

يتم إثباتها عندما يتبع الموظف من خلال نية أخلاقية مع اتخاذ إجراءات أخلاقية.

- ارتفعت نسبة الموظفين الذين أبلغوا عن سوء السلوك بنسبة 7٪

- الضغط على التنازل عن المعايير الأخلاقية زيادة.

-Retaliation ضد ويستيبلورز الضعف.

2. السلوك المسيء (21٪)

3. إساءة استخدام موارد الشركة (20٪)

4. الكذب على العاملين (20٪)

5. انتهاك سياسات استخدام الإنترنت للشركة (16٪)

1. توليد البيانات على نطاق المنظمة حول مجموعات أصحاب المصلحة وتقييم آثار الشركة على هذه المجموعات.

2. توزيع هذه المعلومات في جميع أنحاء الشركات.

3 - استجابة المنظمة ككل لهذه المعلومات.

- يمكن أن تنفجر الدبابات الغازية غير النظيفة.

القانونية الأخلاقية الأولية.

تحليل المخاطر / التكلفة / الفائدة.

-Too مكلفة لتحل محل خزانات الوقود.

-الامتثال للقانون مع السلوك الأخلاقي.

1 - التركيز على التكاليف والمنافع (الخبو الأخلاقي)

2. يتجاهل حقوق مختلف أصحاب المصلحة.

3. حذف عامل مهم من التحليل - التكلفة المحتملة لأحكام المدعي.

يفقد النشاط التجاري 5٪ من الإيرادات السنوية إلى الغش.

-ميديان فقدان 140،000.

-استمر متوسطه قبل 18 شهرا من الكشف.

-أكثر من المرجح أن يتم الكشف عن طريق طرف من أي وسيلة أخرى.

- تعتبر مخالفات التملك غير المشروع أكثر أنواع الاحتيال المهني شيوعا.

2 - الصعوبات المالية.

3. غير وثيق إغلاق جمعية مع البائع / العميل.

4. قضايا التحكم، عدم الرغبة في واجبات حصة.

5. الطلاق / قضايا الأسرة.

6. ويلر تاجر المواقف.

7. عدم الاستقرار، المشبوهة أو الدفاعية.

8. مشاكل الإدمان.

(أعلى نسبة مئوية في جميع الحالات)

تقييم الأصول - Mmproper.

1 - القيام بأي إجراءات موضوعية أو كافية لاختبار وجود واكتمال وتقييم الإيرادات.

- تفتقر الشركة إلى أعضاء مستقلين في مجلس إدارتها.

-الصفوف والمكافآت في كثير من الأحيان تعتمد على مينيسكريب & كوت؛ جعل الأرقام & كوت؛

ثقب - Inventory في البداية بقيمة 2-4 مليون $، ثم 15 مليون $.

-Miniscribe اشترى الطوب للتخفي كما محركات الأقراص الصلبة وإخفاء كمخزون بقيمة 4 ملايين $.

- وقعت مرارا وتكرارا رسالة الإدارة تفيد التقارير المالية دقيقة وصادقة.

- تشدد على الفصل بين الملكية والرقابة في الشركات.

- المساهمين هي الرئيسية.

-Aim: بناء قواعد وحوافز لمواءمة سلوك وكلاء مع رغبات مديري المدارس.

-Defficult للتحقق من أنشطة وكلاء.

-النتائج في تضارب المصالح بين الوكلاء والمديرين.

- تتفق مع الأنانية.

- إذا فشل مجلس الإدارة في ممارسة العناية الواجبة في الرقابة.

- يركز على تمكين المديرين بدلا من السيطرة عليها لأنها يمكن الوثوق بها للعمل في مصلحة المساهمين على أفضل وجه.

2. التعويض التنفيذي الذي يربط التعويض الإداري بالأداء المالي للمؤسسة بشكل عام وأداء أسهم الشركة.

3. السيطرة على الإدارة من خلال إجراءات مجلس الإدارة.

4. نظام المحاسبة كجهاز مراقبة.

5 - البيانات المالية المراجعة.

6. نظرية الإشراف والنظريات الأخرى.

2. يساعد النمو الاقتصادي.

3 - الأثر الإيجابي على أسعار الأسهم.

4. يضمن أن الأعمال التجارية عادلة وشفافة.

5. يضمن أن الشركات يمكن أن تكون مسؤولة.

6. يؤدي إلى الاستدامة.

7 - عواقب الحكم الضعيف.

الأداء المالي للشركة بشكل عام.

أداء سعر السهم.

-Maximize سعر السهم.

-SX: يسمح لاسترداد تعويضات وأرباح الأسهم من الرئيس التنفيذي والمدير المالي للشركات العامة في حالة التعديلات المالية الناجمة عن سوء السلوك.

-Dodd-فرانك: يتطلب أن الشركات المدرجة في البورصة نفسها استرداد التعويض.

حزم - Excessive الأجر.

-راتيو الرئيس التنفيذي للولايات المتحدة إلى أدنى راتب للموظف (344 إلى 1)

-Backdating من الخيارات الأسهم.

التدخلات السياسية من خلال اللوائح.

1 - المديرون المستقلون.

2. لجنة التدقيق.

4. الضوابط الداخلية.

5- المراجعة الداخلية للحسابات.

1- الأسواق المالية.

2 - قوانين ولوائح الولاية والفيدرالية.

3 - قرارات المحكمة.

4. مقترحات المساهمين.

2. تعزز االجتماعات المنفصلة بين لجنة التدقيق والمدققين الخارجيين آليات الرقابة.

-Aququired ماكيسون وروبينز تحت هويات وهمية.

-20m الأصول زائفة من خلال وثائق المبيعات وهمية من شركة توزيع وهمية.

- مرتبط بإصلاحات حوكمة الشركات الرئيسية ومراجعة الحسابات.

-THE سيك يتطلب أن الشركات العامة لديها لجان التدقيق من & كوت؛ خارج & كوت؛ ويوافق مجلس اإلدارة على تعيين مدققي الحسابات.

- (إيكبا) معايير التدقيق التي تتطلب أن يتحقق المدققون من حسابات القبض والمخزون.

- هي المسؤولة قانونا عن موارد الشركة والقرارات.

- تعيين كبار ضباطها.

-إنشاء الثقافة الأخلاقية ومدونة قواعد السلوك.

-تواصل هذه المبادئ داخل المنظمة:

1. السلوك الأخلاقي والنزيه.

2. االمتثال للقوانين واللوائح.

3 - الإدارة الفعالة للموارد والمخاطر.

4 - مساءلة الموظفين.

- أن يكون لديه واجب ائتماني لحماية الأصول واتخاذ القرارات التي تعزز مصالح المساهمين.

-SX: استقلال مكلف من الإدارة والخبرة المالية.

-Seen باعتبارها الهيئة واحدة التي ينبغي أن تكون قادرة على منع تحديد التقارير المالية الاحتيالية.

يجب أن تجتمع اللجنة بشكل منفصل مع كبار المسؤولين التنفيذيين والمدققين الداخليين والمدققين الخارجيين.

2. مراجعة عمليات الإبلاغ عن المخالفات والامتثال للشركة.

3. فهم أهمية المخاطر التي تتعرض لها عمليات الشركة والتقارير المالية.

4. النظر فيما إذا كانت إفصاحات الشركة توفر للمستثمرين المعلومات الالزمة لفهم حالة األعمال.

5. وضع توقعات واضحة لوظيفة التدقيق الداخلي والتواصل مع المدققين الخارجيين.

6. فهم دور لجنة التدقيق في تكنولوجيا المعلومات.

- منع واكتشاف الأخطاء والاحتيال:

1 - اختلاسات الأصول.

2 - التقارير المالية الخاطئة والمضللة.

3. اإلفصاحات غير الكافية.

-تتبع سياسات إدارة ضمان.

-يمكن تجاوزها من قبل الإدارة العليا.

1.Do ما يقول الرئيس التنفيذي، وليس ما يفعله.

2. يخلق الموقف الساخر.

وقد أنشأت كوسو نموذجا مشتركا للرقابة الداخلية يمكن للشركات والمؤسسات تقييم نظم التحكم فيها.

- مصممة لتوفير ضمان معقول.

1. فعالية وكفاءة العمليات.

2. موثوقية التقارير المالية.

3. الامتثال للقوانين واللوائح.

2 - تقييم المخاطر - تحديد الجهة وتقييمها لكيفية تأثير المخاطر على تحقيق الأهداف.

3 - أنشطة الرقابة - الإجراءات الاستراتيجية التي تضعها الإدارة لضمان تنفيذ توجيهاتها.

4 - الرصد - عملية تقيم كفاءة وفعالية الضوابط الداخلية مع مرور الوقت.

5 - وتوفر نظم المعلومات والاتصالات المعلومات في شكل وفي الوقت الذي يمكن الناس من الاضطلاع بمسؤولياتهم.

2. يجب على المديرين غير الإداريين الاجتماع في دورات تنفيذية منتظمة دون إدارة.

3. لجنة التدقيق مع 3 أعضاء مستقلين على الأقل.

.4 يجب أن تجتمع جلنة التدقيق بشكل منفصل مع اإلدارة واملدققني الداخليني واملدققني املستقلني.

.5 یجب علی لجنة التدقیق أن تستعرض مع المدقق المستقل أي مشکلات أو صعوبات في المراجعة أو استجابة الإدارة.

.6 يجب اأن تقدم جلنة التدقيق تقاريرها بسورة منتظمة اإىل جملص االإدارة.

7. يجب أن يكون وظيفة التدقيق الداخلي.

8. يجب على الرئيس التنفيذي أن يصدق على بورصة نيويورك كل عام أنهم ليسوا على علم بأي انتهاك لمعايير نيويورك.

9. يجب أن تعتمد وتبين المبادئ التوجيهية لحوكمة الشركات.

10 - يجب على الجهات المصدرة الأجنبية الخاصة أن تكشف عن أي طرق هامة تختلف فيها ممارسات حوكمة الشركات عن تلك التي تتبعها الشركات المحلية.

-Have رمز منفصل من مدونة أخلاقيات الشركة.

- الكشف عن التنازلات على مدونة أخلاقيات الإدارة العليا.

- أي تغييرات في مدونة الأخلاق.

- إذا لم يكن هناك رمز، يجب أن يفسر لماذا.

-ECA يعزز الممارسات التجارية الأخلاقية.

- يجب أن يكون العضو المحكم في الإدارة قائدا للأخلاقيات في المنظمة؛ خلق لهجة أخلاقية إيجابية.

- يجب على مسؤول الالتزام بالامتثال معرفة ما إذا كانت الأفكار الجديدة تجتاز الأخلاق & كوت؛ الرائحة & كوت؛ اختبار.

-THE الإعداد ينهار في نهاية المطاف بعد:

(1) يأخذ المشغل الأموال الاستثمارية المتبقية ويدير.

(2) يصبح من الصعب العثور على مستثمرين جدد، وهذا يعني تدفق النقد يموت.

(3) يبدأ عدد كبير جدا من المستثمرين الحاليين في الانسحاب وطلب عوائدهم.

- 65 مليار $ الاحتيال.

- حكم على مادوف بالسجن لمدة 150 عاما.

- 170 مليون دولار تعاد إلى الضحايا.

- & كوت؛ كلوباك & كوت؛ دعاوى قضائية لاسترداد بعض من المال.

- مدققو حسابات مادوف، فريهلينغ & أمب؛ هورويتز:

& غ؛ لم يتم تنفيذ أي شيء يشبه المراجعة عن بعد.

& غ؛ لم يتم تنفيذ إجراءات لتأكيد الأوراق المالية.

& غ؛ فشل في توثيق النتائج والاستنتاجات بشأن الإجراءات المحدودة، كما هو مطلوب من قبل غاس.

& غ؛ لم يتم اختبار عناصر التحكم الداخلية.

& غ؛ لم يكن مستقلا.

-Blame - مادوف الاحتيال.

استغل بيرني مادوف سمعته للحصول على صالح المستثمرين.

مدقق الحسابات - فريهلينغ & أمب؛ هورويتز.

سيك - فشل في العمل على نصائح 8 سنوات قبل فشل المبلغين الخارجيين.

& غ؛ مخاوف بشأن قدرة الوكالة الدولية للطاقة.

-Attracted المستثمرين مع 50-100٪ عوائد من المراجحة على كوبونات الرد الدولية.

-أدين في الاحتيال البريد والسرقة.

- 40-50٪ العائد على الاستثمار.

-Conspired مع رئيس البلدية.

-Cut عندما طالب المستثمرون العودة وشيكات ارتدت.

2. المستثمرون لا يفهمون حقا الكيفية التي يتم بها العودة.

3. وعد عوائد الطريق أعلاه السوق.

4. نداء إلى الطمع - & كوت؛ ولكن صديقي جعل العودة وعدت & كوت؛

5. الإيمان أن الفرد واحد يعرف أكثر من السوق.

6. عدم وجود العمق في هيكل الشركة - (إما المدققين أو المدققين ضعيفة، عدم وجود 7. الموظفين ذوي الخبرة، ضعيفة أو لا مجلس الإدارة، وغالبا ما يكون المحاباة في المناصب الرئيسية)

-طلب من جميع مستشاري الاستثمار الحفاظ على تقرير مكتوب من طرف ثالث يقيم الضمانات التي تحمي أصول العملاء.

مكافأة - advocate للمبلغين عن المخالفات والمطالبة بعدم الانتقام تجاههم.

- & كوت؛ المخاطر الأخلاقية & كوت؛ كعامل مساهم.

- إخفاقات الحوكمة المؤسسية.

-القيام بواجبات الأمانة.

الإخصاب غير العادل لمطالبات التأمين.

- استراتيجية الإقراض عالية المخاطر.

-Shoddy الممارسات الإقراض.

- إقراض المقترضين للقروض عالية المخاطر.

- تحطيم النظام المالي.

-تحديد القروض المعرضة للجنوح والاحتيال.

- قانون المطالبات الكاذبة - الإبلاغ عن المخالفات.

2. قانون التبليغ عن المخالفات.

3. الطرف الذي تقدمت به الشكوى.

4. المنظمة المعنية بالشكوى.

وقد أظهرت الدراسات أن العدد الأكبر من الأطراف الحاضرة، قل عدد حوادث المساعدة.

- القسم 806 من سوكس:

-حماية الحماية القانونية على موظفي الشركات العامة التي تبلغ عن الانتهاكات المشتبه فيها لمجموعة من الجرائم الاتحادية، بما في ذلك تلك المتعلقة بالغش ضد المساهمين.

-لنا. وزارة العمل يحمي مباشرة المبلغين عن المخالفات الذين يبلغون عن انتهاكات للقانون ورفض الانخراط في أي عمل غير قانوني.

تم تجاهل - Whistleblower السماح ستانفورد لغش المزيد من المستثمرين.

-الخبر: هل يذهب المبلغون مباشرة إلى مصادر خارجية بدلا من الداخلية؟

- حماية من إطلاق النار. بما في ذلك إعادته إلى التقاعد، ودفعه مرة أخرى، والأضرار الخاصة.

- لا يمكن حماية المشتبه بهم الذين يبلغون داخليا فقط.

-Also تشجع المحاسبين والمدققين للإبلاغ عن فعل خاطئ.

- صناعة المحاسبة العامة قلقة بشأن سرية العميل.

الفصل 3.

ИГРАТЬ.

وGT. تسجيل إيرادات الشركات الأخرى عند التصرف ك & كوت؛ وسيط. & كوت؛

وGT. تسجيل المبيعات التي لم يحدث.

وGT. تسجيل المبيعات المستقبلية في الفترة الحالية.

وGT. تسجيل مبيعات المنتجات التي هي على شحنة.

وتتطلب التماثيل الفيدرالية والحكومية نظاما أساسيا للحوكمة المؤسسية.

يجب أن تتكون لجان التدقيق من ثالثة أعضاء على األقل، وجميعهم مستقلون عن اإلدارة والكيان.

يجب أن يكون جميع المديرين مستقلين عن الإدارة.

يجب أن يكون لكل شركة مدرجة وظيفة التدقيق الداخلي.

وGT. إساءة استخدام أصول الشركة.

وGT. تقارير حساب غير دقيقة.

وGT. كل ما ورداعلاه.

مخططات الاحتيال المهني التي ينتهك فيها الموظف الثقة التي يضعها صاحب العمل لتحقيق مكاسب شخصية. وتعرف الرابطة الغش المهني على أنه & كوت؛ استخدام المهنة للإثراء الشخصي من خلال سوء الاستخدام المتعمد أو سوء استخدام موارد أو أصول المنظمة المستخدمة.

(1) الأخلاق التنظيمية العالية، والأخلاقيات الفردية عالية (عالية عالية)، و.

(2) الأخلاق التنظيمية المنخفضة، والأخلاق الفردية المنخفضة (منخفض - منخفض)؛ في اثنين من خيارات تناسب (عالية عالية ومنخفضة منخفضة)،

لا يوجد أي تنافر أخلاقي.

(1) الأخلاق التنظيمية العالية، والأخلاق الفردية المنخفضة (عالية منخفضة) و.

(2) الأخلاق التنظيمية المنخفضة، والأخلاق الفردية عالية (منخفضة - عالية).

رفض الإجازات.

الرضا عن الأجور.

عدم الرغبة في تقاسم الواجبات.

وتوجد أدلة موثقة من شأنها أن تقنع مراقبا معقولا ومحايدا بأن وجهة نظر المرء صحيحة، ولكن من غير المحتمل حدوث ضرر جسيم.

يجب على الموظف أن يعتقد بشكل معقول أن الجمهور لن يخلق التغيير اللازم لحماية الجمهور ويستحق الخطر على نفسه.

يجب على الموظف الإبلاغ عن إجراءات الشركة التي من شأنها أن تسبب ضررا جسيما وكبيرا للآخرين لمشرفها، والحفاظ على التقارير على طول الطريق حتى على متن الطائرة حتى يتم تصحيح الإجراءات.

يجب على الموظف أولا الإبلاغ عن مخالفة للمدقق الخارجي قبل الذهاب للجمهور.

يحدد ديجورج خمسة معايير عندما يسمح بالمخالفة الأخلاقية. باختصار، (1) إجراءات الشركة سوف تضر ضررا جسيما وضارا كبيرا للآخرين. (2) قانون الإبلاغ عن المخالفات له ما يبرره بمجرد إبلاغ الموظف إلى مشرفه المباشر وجعل مخاوفه المعنوية معروفة؛ (3) غياب أي إجراء من قبل المشرف، يجب على الموظف أن يأخذ الأمر على طول الطريق حتى المجلس، إذا لزم الأمر. (4) وجود أدلة موثقة من شأنها أن تقنع مراقبا معقولا ومحايدا بأن آراء المرء صحيحة، وأن الضرر الخطير قد يحدث؛ و (5) يجب على الموظف أن يعتقد بشكل معقول أن الجمهور سوف تخلق التغيير اللازم لحماية الجمهور ويجدر المخاطرة لنفسه.

مجلس المشرفين.

& غ؛ عمليات استرداد أموال العملاء المتأخرة.

& غ؛ أخفق تخصيص مبلغ كاف من المال لتغطية المبالغ المستردة من العملاء.

& غ؛ الأرباح المضمنة من العملاء غير الموجودين.

وGT. الصدق من الغرض والرعاية.

وGT. صنع القرار في ظل عدم اليقين.

وGT. العمل مع العناية الواجبة وحسن النية.

وGT. اعتماد البيانات المالية.

وGT. الإفصاح عن جميع التعويضات التنفيذية.

وGT. ضربة صافرة على مخالفات الشركات.

ويأتي الغش بأشكال مختلفة عديدة، بما في ذلك الاحتيال في البيانات المالية، واختلاس الأصول (السرقة) والتغطية اللاحقة، والاحتيال في الكشف.

وGT. لعودة الأرباح المكتسبة بشكل غير قانوني.

وGT. للعودة المكاسب غير المشروعة.

وGT. للتخلي عن موقف المجلس واحد بعد حادث الغش.

مخططات الاحتيال المهني التي ينتهك فيها الموظف الثقة التي يضعها صاحب العمل لتحقيق مكاسب شخصية. وتعرف الرابطة الغش المهني على أنه & كوت؛ استخدام المهنة للإثراء الشخصي من خلال سوء الاستخدام المتعمد أو سوء استخدام موارد أو أصول المنظمة المستخدمة.

وتشمل مهام لجنة التدقيق ما يلي:) 1 (مراقبة نزاهة البيانات المالية. (2) مراجعة أي إعلانات رسمية تتعلق بالأداء المالي للشركة. (3) مراجعة الأحكام المالية الهامة الواردة في البيانات وبيانات الأداء؛ (4) مراجعة الضوابط المالية الداخلية للشركة وإجراءات إدارة المخاطر. (5) مراقبة فعالية وظيفة التدقيق الداخلي للشركة. (6) مراجعة عمليات الإبلاغ عن المخالفات والامتثال للشركة؛ و) 7 (مراجعة ومراقبة استقاللية املراجع اخلارجي وموضوعيته وفعالية عملية التدقيق.

وGT. الفشل في شطب الموجودات منخفضة القيمة.

وGT. فاتورة وعقد الاعتراف الإيرادات.

وGT. الإفراج عن احتياطي جرة الكوكيز لضمان سلاسة الدخل.

وكان ميننديز (محاسب داخلي) قد رد عليه ردا على تفجير صافرة.

وكان ميننديز (محاسب داخلي) قد رد عليه ردا على تفجير صافرة.

& غ؛ إنشاء عناصر تحكم داخلية قوية.

& غ؛ وجود وظيفة تدقيق داخلي فعالة.

& غ؛ وجود تدقيق خارجي فعال.

ويحدد الشجاعة، والمزاجية، والحكمة، والعدالة، والتفاؤل، والنزاهة، والتواضع، والتبجيل، والرحمة كصفات أساسية لسمات القادة الفعالين.

& غ؛ تأخير مصاريف التسجيل.

& غ؛ عد المنتج غير الموجود في المخزون.

& غ؛ كل ما سبق.

في & كوت؛ الاحتيال في المنظمات & كوت؛

القسم 922 من دود فرانك يوفر جائزة للمبلغين عن المخالفات.

رفض الإجازات.

وGT. تعزيز مصالح المساهمين.

وGT. ممارسة الرعاية في الاضطلاع بمسؤولياتها.

وGT. تمثيل مصالح جميع أصحاب المصلحة.

وGT. تسجيل مبيعات المنتجات التي هي على شحنة.

وGT. تسجيل المبيعات على أساس F. O.B. نقطة الشحن.

وGT. تسجيل إيرادات الشركات الأخرى من خلال العمل كوسيط.

تسجيل إجمالي الأرباح، وليس صافي، الإيرادات.

تسجيل إيرادات الشركات الأخرى عند التصرف ك & كوت؛ وسيط. & كوت؛

تسجيل المبيعات التي لم يحدث.

تسجيل المبيعات المستقبلية في الفترة الحالية.

تسجيل مبيعات المنتجات التي هي على شحنة.

وتشمل الأساليب الشائعة لتخفيض النفقات ما يلي:

رسملة تكاليف التشغيل، وتسجيلها كأصول في الميزانية العمومية بدلا من المصروفات في بيان الدخل (أي وورلدكوم).

عدم تسجيل بعض النفقات على الإطلاق، أو عدم تسجيل النفقات في الفترة المناسبة.

قانون سوق الأوراق المالية لعام 1934. أي من الخطوات التالية ليست جزءا من عملية محددة يجب اتباعها في تقرير ما إذا كان الإبلاغ عن الغش؟

الفصل 3.

ИГРАТЬ.

ا. مسؤولية اجتماعية.

ب. تسعير المنتجات والخدمات.

ج. التزام أخلاقي.

د. كونها غير عادلة للمنافسة.

ا. الموردين يفضلون التعامل مع الشركات الأخلاقية.

ب. العملاء يفضلون التعامل مع الشركات الأخلاقية.

ج. الموظفين يفضلون التعامل مع الشركات الأخلاقية.

د. كل من الخيارات.

ا. يلاحظ المدير سلوكه عن كثب.

ب. فإن العامل لديه أخلاق مكثفة.

ج. فإن عواقب الفعل قاصر.

د. فإن عواقب الفعل كبيرة.

ا. أكثر جيدة من نتائج سيئة من القرار.

ب. يتم التعامل مع الجميع بشكل عادل.

ج. فإن بعض الحقوق لا تنتهك.

د. لديه حسن الخلق والنزاهة.

ا. التركيز على حقوق الأفراد.

ج. النفعية (العواقب)

د. التركيز على النزاهة (الأخلاق الفضيلة)

ا. إلا بعد القضاء على جميع مشاكله.

ب. فقط إذا كان الناس الشحن استخدام مواد التعبئة والتغليف التي لا تضر البيئة.

ج. إلا بعد موافقة لجنة الأخلاقيات على ذلك.

د. بأسرع ما يمكن لتلبية الجدول الزمني للعميل.

ا. تعزيز الكفاءة التنظيمية.

ب. إنتاج أفضل المنتجات.

ج. وجذب الناس الذين يرغبون في العمل للشركة.

ا. فقد خططوا إلى أن يكونوا أخلاقيا.

ب. فهي تأتي من أسر مختلة.

ج. قضايا أخرى تبدو أكثر أهمية في ذلك الوقت.

د. فإن الإدارة تضغط عليها في سلوك غير أخلاقي.

ا. الضغط من الإدارة العليا لتحقيق الأهداف.

ب. جو تنظيمي يتغاضى عن هذا السلوك.

د. نظام الضوابط والتوازنات.

ا. تطوير سلسلة التوريد الخضراء.

ب. حذف الانبعاثات الخطرة.

د. كتابة مدونة أخلاقية.

ا. والتعاقد مع أفراد الأسرة أو الأصدقاء.

ب. مما يمنح الناس مكافآت متساوية لإنجاز المهام نفسها.

ج. مع مراعاة التشريعات المتعلقة بتكافؤ فرص العمل.

د. وتجنب تضارب المصالح.

ا. وضع سياسة عدم التسامح مطلقا بشأن المضايقة والتواصل مع الموظفين.

ب. الانتقام بسرعة ضد الموظفين الذين يوجهون تهم التحرش.

ج. إعطاء العقاب السريع والمؤكد للمضايقين.

د. تدريب المدراء على جميع المستويات على قضايا التحرش الجنسي.

ا. التحرش الجنسي.

ب. إساءة استخدام موارد الشركات.

ج. التعامل مع المعلومات السرية.

د. تضارب المصالح.

ب. إساءة استخدام موارد الشركات.

ج. التحرش الجنسي.

د. معاملة الناس بشكل غير عادل.

ب. العمل في المنزل احتيال.

ج. السيبرانية القرفصاء.

د. باكداتينغ مواقع الويب.

ا. دفع تعويضات كبيرة في عيد ميلاده.

ب. معفاة من الضرائب.

ج. فرصة لتنويع محفظة أسهمه.

د. الربح المؤكد على الخيارات.

ا. كيف لا رائحة؟

ب. من يصاب؟

ج. ما الذي يمكننا أن نتخلى عنه؟

د. هل تخبرون طفلكم (أو قريبهم) أن يفعلوا ذلك؟

ا. واختيار بين أقل من شرور اثنين.

ب. وتحديد أي من اثنين من حقوق الموظفين هو الأكثر أهمية.

ج. وقررت تقديم رشوة أو خسارتها على فرصة هامة.

د. واختيار بين نوعين من التحرش الجنسي.

ا. والموظفين والعملاء.

ب. المساهمين وأصحابها.

ج. جميع الأطراف المعنية.

د. كل أولئك الذين قد يقاضيون المنظمة.

ا. يستثمر أصحاب الأسهم في أسباب مسؤولة اجتماعيا.

ب. يتم خصم الخصومات الخيرية تلقائيا من الأجر دون موافقة الموظفين.

ج. لم تكن الشركة قد أدينت بانتهاكات أخلاقية لمدة خمس سنوات متتالية.

د. فإن أصحاب المصلحة راضون عن مستوى مسؤوليتهم الاجتماعية.

باسو و بالازو:

ا. والمعرفية، واللغوية، والمعرفية.

ب. الأخلاقية، الاجتماعية، موثوقة.

ج. تعكس، تحليلية، كوربوراتيف.

د. المفاهيم، الاستشعار، حزما.

ا. لديها سياسة منع التدخين.

ب. لديها فريق إدارة متنوعة ثقافيا.

ج. توظيف بعض المرشحين للوظائف المصابين بفيروس نقص المناعة البشرية.

د. لديهم أداء اجتماعي جيد.

ا. يعرض المخالفات التنظيمية.

ب. يشكو الكثير لإدارة الشركة.

ج. في سلوك غير أخلاقي.

د. والحكام المنازعات مع الموظفين الآخرين.

ا. تمرير الأزرار مع العبارة & كوت؛ قل فقط لا للأخلاقيات السيئة & كوت؛

ب. وضع ملصقات حول الأخلاقيات في جميع أنحاء المنظمة.

ج. الإدارة العليا تعمل كنماذج للسلوك الصحيح.

د. بما في ذلك بيان حول الأخلاق والمسؤولية الاجتماعية في كتيب الموظف.

ا. كتابة ملاحظات مجهولة المصدر إلى المنتهكين الأخلاقية.

ب. immediately report all suspicious behavior to top management.

ج. spend part of their vacation preparing a personal philosophy of ethics.

د. confront fellow employees about ethical deviations.